(資料圖片)
雷達(dá)財(cái)經(jīng) 文|錢雯雯 編|深海
5月8日，ST天順開盤跌停，此前3個(gè)交易日內(nèi)公司收盤價(jià)格跌幅偏離值累計(jì)超過12%。
前一天晚間，該公司披露的股票交易異常波動(dòng)公告顯示，大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大信所”）對(duì)公司2022年度《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》出具了否定意見，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司股票交易被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示（ST）”。
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)控股股東資金占用，截至2023年4月25日，上述占用資金及相關(guān)利息已全部?jī)斶€上市公司。
雷達(dá)財(cái)經(jīng)注意到，大信所在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中指出，ST天順財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷具體為“關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金授權(quán)、審批”：
公司2022年度未能有效防范關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的相關(guān)管理制度，公司通過第三方與關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆非經(jīng)營(yíng)性資金往來，未履行董事會(huì)和股東大會(huì)審批程序，未按要求對(duì)關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)履行信息披露義務(wù)。2022年度，關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用金額為2.98億元，資金占用利息473.48萬(wàn)元，合計(jì)3.03億元，累計(jì)償還金額為2.81億元；2023年新增資金占用3635.39萬(wàn)元，增加資金占用利息64.98萬(wàn)元，合計(jì)3700.37萬(wàn)元，截止2023年4月25日占用資金已全部?jī)斶€。上述事項(xiàng)違反了《上市公司監(jiān)管指引第8 號(hào)——上市公司資金往來、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》、《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
大信所指出，ST天順與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度存在重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。
大信所認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊(cè)資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營(yíng)、國(guó)際航空物流、國(guó)際鐵路物流。
2023年第一季度，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)收約3.18億元，同比減少13.77%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)約60萬(wàn)元，同比減少91.84%。