證監(jiān)會(huì)近日發(fā)布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的違法行為占其中四起。
具體來(lái)看，這四起案件涉及藍(lán)山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案；正中珠江未勤勉盡責(zé)案；瑞華所未勤勉盡責(zé)案與海通證券未勤勉盡責(zé)案。
其中瑞華所未勤勉盡責(zé)案是中介機(jī)構(gòu)屢查屢犯的典型案件。2021年，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“瑞華所”)在湖南千山制藥機(jī)械股份有限公司、深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，因存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、內(nèi)部控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計(jì)罰沒1600余萬(wàn)元。本案表明，監(jiān)管部門始終緊盯履職盡責(zé)不到位、屢次涉案違法的中介機(jī)構(gòu)，依法從嚴(yán)追究其法律責(zé)任。
而海通證券未勤勉盡責(zé)案則是一起財(cái)務(wù)顧問未有效履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的典型案件。海通證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“海通證券”)在奧瑞德光電股份有限公司（ST瑞德，600666）2017年度持續(xù)督導(dǎo)工作中，未對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保、民間借貸等事項(xiàng)保持充分關(guān)注，未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證，出具的報(bào)告存在虛假記載。本案提示，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，督促上市公司規(guī)范運(yùn)作。
ST瑞德也因虛假陳述行為遭到眾多投資者起訴索賠，目前已有投資者一審勝訴。因未能勤勉盡責(zé)被監(jiān)管處罰，海通證券也被投資者列為共同被告，要求其承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。上海市信本律師事務(wù)所趙敬國(guó)律師認(rèn)為，根據(jù)一審判決結(jié)果，凡在2016年8月26日至2018年6月1日期間買入ST瑞德（600666），并在2018年6月1日收盤時(shí)仍持有該股票的受損投資者，可通過(guò)微信公眾號(hào)“大眾證券報(bào)”(特征碼：8888)報(bào)名，參與索賠。
監(jiān)管層曾多次表示，保薦承銷、審計(jì)評(píng)估、法律服務(wù)等中介機(jī)構(gòu)要?dú)w位盡責(zé)，切實(shí)發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門人”作用，嚴(yán)格履行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)等法定職責(zé)，督促上市公司規(guī)范運(yùn)作、真實(shí)披露。對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)程中未能勤勉盡責(zé)、甚至與上市公司等相關(guān)主體串通違規(guī)的，實(shí)行一案雙查，決不姑息。